应交税费应交增值税下有哪些明细科目
应交税费应交增值税下有:进项税额,销项税额,已交税金,出口退税,出口抵减内销产品应纳税额,进项税额转出,转出未交增值税,转出多交增值税,减免税款等。
应交税费应交增值税属于什么科目
应交税费应交增值税属于负债类科目。应交增值税是应交税费下设的二级明细科目。
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。
应交增值税明细科目年末如何结转
如果是销项税额大于进项税额,
借:应交税费-应交增值税(销项税额),
贷:应交税费—应交增值税(进项税额),
应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。
同时,
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费—未交增值税。
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