b类企业所得税怎么计提| - 寺庙

b类企业所得税怎么计提

企业所得税按季计提用B类表证明你单位的企业所得税征收方式是核定征收，那么你单位季度应纳企业所得税=本季度的收入*应税所得率*25%。计提所得税分录如下

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借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

月底结转损益

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税申报表中a类b类区分原则一

根据《国家税务总局关于发布的公告》规定：企业所得税月（季）度预缴纳税申报表a类适用于实行查账征收企业所得税的居民企业预缴月份、季度税款时填报。企业所得税月（季）度和年度纳税申报表b类适用于实行核定征收企业所得税的居民企业预缴月份、季度税款和年度汇算清缴时填报。

企业所得税申报表中a类b类区分原则二

跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2015年版）》和《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015年版）》进行年度企业所得税汇算清缴申报。

若您单位的企业所得税实现查账征收填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2015年版）》；若企业所得税属核定征收则填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（b类，2015年版）》。

所得税一般属于季度预缴，年终汇算清缴。因此，在每季度末计算提取所得税，企业在有应纳税额的情况下是就需要计提的，企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。

应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

应纳所得税=应纳税所得额×税率

有利润计提，亏损不需要计提

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