会计分录的编制步骤是什么
根据经济业务,分析业务涉及的账户类别是资产、负债、所有者权益,还是收入、费用、利润;
根据确认的经济业务账户类型和性质,确认会计科目,记账方向;
根据确认的会计科目,确定记账方向,哪些记入科目账户的借方和科目的贷方;
根据会计分录的格式要求,确认应代应贷账户记录是否正确,借贷方金额是否相等、平衡。
银行存款余额调节表的编制步骤是什么
按银行存款日记账登记的先后顺序逐笔核与银行对账单核对。对双方都已登记的事项打"√"。
对日记账和对账单中未打"√"项目进行检查。确认是属于记账错误。还是属于未达账项。
对查出的企业记账错误按照一定的错账更正方法进行更正。登记入账,调整银行存款日记账账面余额;对银行记账错误通知银行更正,并调整银行对账单余额。
编制银行存款余额调节表。将属于未达账项的事项计入调节表,计算调节后的余额。
银行存款余额调节表什么时候编制。银行存款余额调节表,是月份结束之后,公司账目的银行存款余额,与银行对账单的月末余额不一致时编制,如果二者一致不需要编制。银行对账单要每月结束之后,下个月初的那几天才有(或者现在开通企业网银,直接看电子账单余额)。
调节表。主要是调整由于银行与公司财务记账时间相差导致的相关未达账项,如果账没有做错,金姑婆未达账项调整之后,二者余额应该一致,然后你把编制的调节表拿去银行盖章即可。如果调整之后,两者还有差额,就需要查账,看是哪里错了,直至查找出问题之后,调整一致,才能正常结账。
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