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增值税专票开了不认证吗|

增值税专票开了不认证吗

增值税专用发票开了后,需要认证,因为专票认证,是基于发票比对的要求,这有利于税务机关对发票的流向、审核进行实时监控,利于对发票的监管,利于把控税收收入,防止不法行为。

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同时,不在规定时间认证会影响业务单位抵扣进项税。

增值税专用发票认证有相关规定:

增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的三票,应在开具之日起180日内办理认证,并在认证通过的次月申报抵扣;实行

先比对后抵扣管理办法的一般纳税人,应在一书开具之日起180日内报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对;未实行此管理办法的,应在开具之日起180

日后的第一个纳税申报期结束以前,申报抵扣。

增值税专票认证不抵扣账务处理

一般纳税人起的收到的增值税专用发票,认证但是不抵扣的时候,先将对应的应交税费—应交增值税—待认证进项税额转入应交税费—应交增值税—进项税,然后再做进项税额转出的分录。具体的操作为,

借:应交税费—应交增值税—进项税额,

贷:应交税费—应交增值税—待认证进项税。

实际转出时,比如福利费的进项转出做如下分录,

借:管理费用—福利费等,

贷:应交税费—应交增值税—进项税额。


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