增值税专用发票销项负数发票怎么做账
增值税专用发票销项负数发票账务处理：
收到增值税专用发票销项负数发票：
借：库存商品、原材料等 借方红字，
贷：应付账款等 贷方红字，
贷；应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷方蓝字。
开具增值税专用发票销项负数发票：
借：应收账款等 借方红字，
贷：主营业务收入 贷方红字，
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 贷方红字。
销项负数发票怎么做账
销项负数发票跟正数发票是一样，只是入账的时候，金额写负数就可以了。比如你销售货物的时候，因为某种原因需要开红字发票冲减。
开具好发票之后，
借：应收账款-XX公司 -113，
贷：主营业务收入-100 应交税费-应交增值税-销项税额 -13。
销项负数开具后，申报的时候也是正常读入，系统会自动减去负数的金额。不过自己还是要核算一下，确保金额正确。
销项负数发票做账摘要怎么写
冲销原来几月几日多少号凭证或是根据业务情况写，是业务取消，退回，折让等等。销项负数发票做账：
将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字,会计分录：
借：应收账款-XX客户 (红字)，
贷：主业务收入 (红字)，应交税金-应交增值税-销项税 (红字)。
报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。
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