收到折扣发票如何做账
企业收到折扣发票后,按折扣后发票的不含税金额作为商品成本或者服务成本等入账,按折扣后的税额计入对应税额分录。
借:库存商品/原材料等 折扣后金额,
应交税费—应交增值税(进项税金) 折扣后金额,
贷:应付账款—xx公司 折扣后合计金额。
折扣发票怎么做账
折扣发票做账当商品折扣直接在发票中减去,发票总金额为商品折扣后金额。那么凭证制作应当借:应收账款—供应商名,贷:主营业务收入,应交税金-应交增值税(销项税额)。
《营业税暂行条例实施细则》规定:第十五条纳税人发生应税行为,如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的,以折扣后的价款为营业额;如果将折扣额另开发票的,不论其在财务上如何处理,均不得从营业额中扣除。
收到红字发票怎么做账
红字发票就是把之前销售冲回,然后再开正确的发票,并据以入帐做销售即可。
红字发票会计分录:借:应收账款(红字)贷:主营业务收入(红字)应交税费---应交增值税---销项税(红字)。
开具正确的发票会计分录:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费---应交增值税---销项税。
当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报。
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