报销费用多开专票怎么做账
员工报销的时候，收到的发票如果是专用发票，企业需要根据实际业务来判断该专用发票是不是属于可以抵扣进项的发票，如果是不能抵扣的，则价税合计全额作为该项费用支出，如果是可以抵扣的，进项税额单独做为一项在分录中体现，比如购买办公用品，分录如下，
借：管理费用—办公费等，
应交税费—应交增值税—进项税额，
贷：银行存款等。
专票的抵扣怎么做账
一般纳税人取得专用发票的，需要根据具体的业务来确认对应的分录，比如购进库存商品时取得的专用发票的，尚未认证时，可以先计入应交税费—应交增值税—待认证进项税额，实际抵减时，再转入进项税额科目，其分录为，
借：库存商品，
应交税费—应交增值税—待认证进项税额，
贷：应付账款等。
实际认证抵扣时，
借：应交税费—应交增值税—进项税额，
贷：应交税费—应交增值税—待认证进项税额。
小规模代开专票怎么做账
小规模企业代开专用发票的，按正常取得收入入账，确认对应收入和税金，小规模企业代开专用发票，不管金额多少，是不免税的。需要正常缴纳增值税，其分录为，
借：应收账款—XX公司等，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税。
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