小规模纳税人增值税怎么做账| - 寺庙

小规模纳税人增值税怎么做账

税法规定，增值税一般纳税人不可以开具增值税专用发票给小规模纳税人。但作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话，就作为普通发票用来入帐就可以了，将抵扣联和发票联一起入作为备查，不能进行抵扣，这是为了以防对方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票，到时会到你处调查用。

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小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理如下：

确认收入时间

借：银行存款等

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税

结转销售成本的分录

借：主营业务成本

贷：库存商品

月末，计提税金附加

借：营业税金及附加

贷：应交税费--城建税

贷：应交税费--教育费附加

贷：应交税费--地方教育费附加

在达到《通知》规定的免征增值税条件时

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

免征增值税的，不要计提城建税和教育费附加。

小规模纳税人开具发票时，需要确认对应的收入和税金，如果到月末，确认不用缴纳税金，则将计提的税金计入到营业外收入—税收减免。

借：应收账款—XX公司等，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税。

实际确认不用交税的时候，

借：应交税费—应交增值税，

贷：营业外收入—税收减免。

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