本年税款退回入什么科目|

本年税款退回入什么科目

增值税税款滞纳金和罚金隶属“营业外支出”科目。

营业外支出是公司发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚金支出等。

营业外支出的税法限定：各种赞助支出不得税前扣除;因违背法律、行政法规而交纳的罚金、滞纳金不得税前扣除;纳税人按照经济合同限定支付的违约金(包括银行罚息)、罚金和诉讼费能够税前扣除。

财务处置：公司发生的滞纳金和罚金支出，借记“营业外支出”科目，贷记“银行存款”等科目。

税款滞纳金入什么科目

会计费用支出性科目包括“主营业务成本”、“其他业务成本”、“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“所得税费用”等科目。

税收滞纳金、罚款记入损益类科目，具体记入“营业外支出”，但由于在计算所得税时税收滞纳金是不允许所得税前列支的，因此年度所得税汇算清缴时这部分支出要调增应纳税所得额，征收企业所得税。

具体记账分录为：

借：营业外支出

贷：银行存款或库存现金

|本年税款退回入什么科目