未开发票确认收入怎么做分录
关于印发《增值税会计处理规定》的通知,财会[2016]22号
http://www.mof.gov.cn/mofhome/kjs/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201612/t20161212_2479869.html
附件:增值税会计处理规定
账务处理
(二)销售等业务的账务处理。
1.销售业务的账务处理。企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,
借记:“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按取得的收入金额,
贷记:“主营业务入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目,按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额),
贷记:“应交税费—应交增值税(销项税额)” 或“应交税费—简易计税”科目(小规模纳税人应贷记“应交税费—应交增值税”科目)。
从以上规定来看,未开发票确认收入,会计分录是,
借记:“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”、“预收账款”等科目,按取得的收入金额,
贷记:“主营业务入”、“其他业务收入”,按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额),
贷记:“应交税费—应交增值税(销项税额)” 或“应交税费—简易计税”科目(小规模纳税人应贷记“应交税费—应交增值税”科目)。
小规模收入怎么做分录
根据你的叙述,其会计分录如下:
借:应收账款 10000
贷:主营业务收入 9615.38
贷:应交税费-应交增值税 384.62
小规模纳税人销售货物收入,其会计分录如下:
(1)销售商品确认收入
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税
(2)结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
销售设备分期收款的收入确认怎么做分录
企业以分期收款方式销售货物,如果书面合同约定了收款日期,则为书面合同约定的收款日期的当天,确认收入的实现,应该开具发票,计算缴纳增值税和企业所得税。
销售设备分期收款的收入确认分录:
借:应收账款,
贷:主营业务收入,
贷:应交税费-应交增值税-销项税额,
后期收回货款的时候:
借:银行存款,
贷:应收账款。
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