实际缴纳增值税分录怎么写|

实际缴纳增值税分录怎么写

月预交时候：

一般纳税人：

①缴纳是当月的增值税

借：应交税费-应交增值税（已交税金），

贷：银行存款，

②如果是当月预缴，

借：应交税费-预交增值税，

贷：银行存款，

“应交税费—预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等。”

小规模：

借：应交税费-应交增值税，

贷：银行存款，

次月交上月：

一般纳税人：

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款，

小规模：

借：应交税费-应交增值税，

贷：银行存款。

缴纳增值税的会计分录怎么写

增值税计提和缴纳的会计分录：

计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

缴纳上月增值税怎么记账

企业当月支付上月增值税时，小规模企业和一般纳税人企业不同，小规模企业直接使用应交税费—应交增值税科目，而一般纳税人则使用应交税费—未交增值税科目，实际支付增值税时，分录为，

借：应交税费—应交增值税，

贷：银行存款。

一般纳税人企业支付增值税时的分录为，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

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