所得税不退税如何调整|

所得税不退税如何调整

企业所得税汇算清缴的时候，主表的应补退税额是负数，想调整到不退税，就需要在纳税调整项目明细表—扣除类—其他栏次的账载金额栏次填写一个数据，使得主表的应补退税额栏次变成0，这样就没有退税款需要退税了。

所得税汇算清缴如何调整

所得税汇算清缴调整：

（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。

（3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

（4）企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。假如收入1000万，发生的业务招待费10万，发生额的60%=6万，收入的5‰=5万，所以业务招待费按5万扣除，剩余的5万需要做纳税调增应纳税所得额处理。

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