什么情况下做失控发票|

什么情况下做失控发票

“失控发票”仅指游离于防伪税控系统控制之外的增值税专用发票，与发票是否已开具、纳税人是否无法联系无必然联系。

产生“失控发票”的主要原因包括：

纳税人逾期未抄报开票数据和申报纳税；

纳税人丢失增值税专用发票，导致抄报信息不包含丢失发票的号段；

纳税人丢失防伪税控抄报税介质，如税控卡、税控盘，导致无法抄报；

纳税人走逃而不抄报开票信息。

在认定“失控发票”时，税务机关可以建立两项机制：

将纳税人最后一次领购发票的号段与已按期抄报发票的号段进行比对，前者多于后者的部分即为失控。

如果纳税人日后补充抄报了“失控发票”信息，则税务机关应立即对这部分发票恢复为正常状态。

增值税发票什么情况下开负数发票

增值税发票在跨月发现错误无法作废的情况下，或者发生销售退回的情况下，需要开具负数发票冲销之前蓝字发票。销项发票开具负数发票的分录是，

借：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

贷：应收账款等科目。

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