结转税金及附加会计分录怎么写| - 寺庙

结转税金及附加会计分录怎么写

财会【2016】22号将”营业税金及附加”调整为”税金及附加”。经调整后，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。企业计提时，做如下分录，

结转税金及附加会计分录怎么写|

借：税金及附加，

贷：应交税费—应交城建税/教育费附加等。

结转时，

借：本年利润，

贷：税金及附加。

预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。

借：应交税费—预交增值税。

贷：银行存款，

月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—未交增值税，

贷：应交税费—预交增值税。

城建税计提税金及附加会计分录是，

借：税金及附加，

贷：应交税费—城市维护建设税。

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