专票先不认证怎么做账| - 寺庙

专票先不认证怎么做账

专票先不认证做账：

专票先不认证怎么做账|

借：原材料等，

借：应交税费—待认证进项税额，

贷：应付账款等。

借：原材料(或委托加工等)

待摊费用——待抵后进项税额

贷：银行(或应付款)

认证抵扣时：

借：应交税费——应交增值税

贷：待摊费用——待抵扣进项税额

发票不认证,会形成所谓“存根联滞留”的发票。开票方开了票、交了税,受票方却没有进入系统,就是这个意思.这只是税务内部的一个术语,其后果仅仅是引起“怀疑”。

取得专票可以不认证不抵扣。

但是存在一个问题，那就是“滞留”：由于取得增值税专用发票不认证，在国家税务总局的增值税稽核系统中提示为“滞留发票”。在次年的6月底前，国家税务总局下发“滞留发票”信息，由购买方税务机关查明不抵扣原因。

一般纳税人只要取得增值税专用发票，在360天内都必须认证抵扣，经核实不属于进项抵扣范围的，一律做进项转出处理。从而，确保增值税专用发票存根联与抵扣联数据信息比对一致，消除滞留票。

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