免税发票如何做账
增值税免税收入，开具增值税普通发票时，选择免税货物（劳务），那么开出来的发票就是不含税金额。如果开具网络发票或手工发票，直接开免税金额就可以了。
借：银行存款/应收账款等，
贷：主营业务收入。
如果本身不是免税货物， 而是因为别的事项减免，则是
借：银行存款/应收账款等，
贷：主营业务收入/应交税费-应交增值税。
实际减免的时候：
借：应交税金-应交增值税（减免税款），
贷：营业外收入-补贴收入科目。
负数发票如何做账
负数发票即税务管理系统中的红字发票，因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因，需要更换正确发票或退回发票，但发票不符合退回作废条件的，需要开具红字发票，冲销原蓝字发票，重新开具正确发票。
符合发票作废条件的，发票收回所有联次后，在纸质发票上注明作废，并在开票软件中作废发票电子数据。
原来的发票未入账，负数的也不入账。已入账作反向分录就可以。
后附发票的记账联，那张错票的发票联、新开具销项负数的两联，都放在负数发票的存根联后面。
开红字发票如何做账
企业开具的红字发票，跟蓝字发票一样的做分录，只是金额写负数就可以了。如果是跨年的红字发票，则应该将损益类改为以前年度损益科目。比如，
借：应收账款—XX公司，
贷：主营业务收入/以前年度损益调整，
应交税费—应交增值税—销项税额。
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