小规模纳税人减免税分录怎么做| - 寺庙

小规模纳税人减免税分录怎么做

增值税减免，借记应交税费-应交增值税，贷记营业外收入。小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

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因此，减免增值税分录处理为：借：应交税费-应交增值税；贷：营业外收入。

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；

“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

根据你的叙述，其会计分录如下：

借：应收账款　10000

贷：主营业务收入　9615.38

贷：应交税费－应交增值税　384.62

小规模纳税人销售货物收入，其会计分录如下：

（1）销售商品确认收入

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税

（2）结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

小规模纳税人收入是这样做分录，

借：应收账款或者银行存款等科目，

贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。

需要做收入与税款的价税分离处理。

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