企业所得税怎么算的,详细一点
先计算应交所得税，再计算暂时性差异，然后计算递延所得税负债(或资产)增长额，最后做分录即可得出企业所得税。
第一步，计算应交所得税：应交所得税=[利润总额+费用(会计税法)收入(会计税法)]×现行税率；
第二步，计算暂时性差异(公式符号性质)：暂时性差异=(资产类)账面价值计税基础；暂时性差异=(负债类)(账面价值计税基础)×(1)+x=应纳税x;x=可抵扣x；
第三步，计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率递延所得税负债期初余额；
第四步，做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)
所得税费用的简算法：所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率、永久性差异=费用(会计税法)收入(会计税法)。
成立条件：预计转回税率=现行税率。
特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。简算法用于解答选择题尤为方便，也可用作检验所得税费用计算结果的正确性。
企业所得税的计算方法 企业所得税怎么算
企业所得税怎么算 企业所得税的计算方法所得税=应纳税所得额*税率 25%或20%应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。 一企业所得税的纳税人企
企业所得税怎么算 企业所得税的计算方法所得税=应纳税所得额 * 税率 25%或20%应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。
一企业所得税的纳税人
企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：
1．在银行开设结算账户；
2．独立建立账簿，编制财务会计报表；
3．独立计算盈亏。
二企业所得税的征税对象
是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。
三企业所得税的计税依据是应纳税所得额。
应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目
四企业所得税的应纳税额
1．收入总额。
1生产、经营收入： 2财产转让收入： 3利息收入： 4租赁收入； 5特许权使用费收入： 6股息收入： 7其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。
纳入收入总额的其他几项收入。
1企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。
2企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。
3对机构 企事业单位从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。
4外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。
5纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。
6企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理；企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理。
7企业取得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额应参照当时的市场价格计算或估定。
8企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照税法规定缴纳企业所得税
3．准予扣除的项目。
1成本。
2费用。经营费用、管理费用和财务费用。
3税金。
4损失。
在确定纳税人的扣除项目时，应注意以下两个问题： 1企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。 2纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，准予扣除。
此外，税法允许下列项目按照规定的范围和标准扣除：
1利息支出。纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的金额部分，准予扣除。
2计税工资。纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。
3纳税人的职工工会经费、职工福利费、教育费，分别按照计税工资总额的2％、14％、1.5％计算扣除。
4捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3％以内的部分准予扣除。纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除。
5业务招待费。
6保险基金。
7保险费用。纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用，准予扣除。保险公司给予纳税人的无赔款优待，应计入当年应纳税所得额。
8租赁费。以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除。融资租赁发生的租赁费不得直接扣除。承租方支付的手续费，以及安装交付使用后支付的利息等可在支付时直接扣除。
企业所得税怎么算
应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目。收入总额包括：生产、经营收入、财产转让收入等7个方面。
准予扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他支出。企业所得税=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。
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