上期留抵税额本期怎么抵扣分录|

上期留抵税额本期怎么抵扣分录

本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录,在填申报表时自动计算抵扣。应交增值税科目中记录销项税和进项税，如果是借方余额就是留底进项税，如果是贷方余额就是应交未交增值税，月末就需要做一笔结转未交增值税分录：

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

你只要将本月未交增值税做结转了，并记录到未交增值税科目货方就可以了。

也就是，如果应交增值税科目为借方余额，就是留底税额时就不需要做结转分录。除非本月的销项税大于本月进项税加上期留底数，就会出现应交增值税科目的贷方余额，就说明你本月有应交而未交的增值税，那么就将未交增值税金额做一笔结转分录。

上期留抵税额怎么处理

月底进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。本月销项税减去本月进项税与上期留底进项税等于本期应交增值税。负数就不用交税，不用做账务处理，继续做为下一个月的留底税额。

|上期留抵税额本期怎么抵扣分录