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免增值税附加税要计提吗|

免增值税附加税要计提吗

增值税附加税是以增值税为计税基数的,增值税已经减免了,附加税种就没了计税基数,所以不需要计提与缴纳。附加税是“正税”的对称,指随正税按照一定比例征收的税。从中国现行税制看,附加税主要有城建税、教育费附加、地方教育费附加等。

免增值税附加税要计提吗|

附加税要计提吗

需要,一般情况下附加税月末根据当月应交增值税计提,月底算出来了应交增值税的税额,然后计提做一张凭证,不用附件。次月收到银行代扣的税单时做,附件是银行拿回来的税单。这样即可完成。

什么时候要计提附加税

有附加税需要缴纳的时候,就需要做计提附加税的分录。计提附加税时候的账务处理是,

借:税金及附加,

贷:应交税费—城市维护建设税,

教育费附加,地方教育费附加。实际缴纳附加税的账务处理是,

借:应交税费—城市维护建设税,

教育费附加,地方教育费附加,

贷:银行存款。


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