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外贸企业免税不退税账务处理|

外贸企业免税不退税账务处理

采购时,可以将采购的价税合计金额计入到库存商品科目,不用分开记录金额和税额,其分录为,

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借:库存商品,

贷:应付账款等。

如果企业取得了增值税专用发票,先进行认证,然后进项税额转出,也是可以的,只是操作麻烦一些。

出口时其分录为,

借:应收账款等,

贷:主营业务收入—外销收入。

免税不退税是什么意思

免税意思是免的是进口关税,税率集中在20%~100%;不退税指的是不退还出口销售货物所用原材料、燃料、动力等购进货物的增值税。出口货物在做销售收入时不用交税,如果进项税金-销项税进的余额为正数,本月应该有退税;余额为零,本月不用交税;余额为负数,本月应缴纳增值税;农副产品免税。

所得税退税会计账务怎么处理

如果在本年度退回的情况:

(1)收到退税款借:银行存款贷:所得税费用

(2)结转所得税

借:所得税费用贷:本年利润

如果在下年度退回的情况:

借:银行存款贷:应交税费——应交所得税

借:应交税费——应交所得税;贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整贷:利润分配——未分配利润

企业所得税主要退税类型

根据初步统计,当前常见的增值税退税有以下几种:出口企业退税、软件企业退税、福利企业退税、模具,数控机床,铸锻件退税等等。


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