第八课财政与税收
第八课 财政与税收第一框 国家财政
1.财政及其作用
⑴财政的含义：国家的收入与支出就是财政
⑵财政的本质：财政是国家为实现其职能，凭借政治权力进行的国民收入的再分配。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面
国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划
国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告
⑶财政的作用
国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用
①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障（民生）
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐
主要体现在教育、医疗、卫生、社会保障等民生领域
②国家财政具有促进资源合理配置的作用（资源配置）
国家通过财政支持某些资金投入多、建设周期长、投资风险大的基础设施行业以及某些资源严重不足的行业和地区，有助于资源的合理配置
主要用于基础设施建设、基础科技研究、农业生产等弱势产业方面的补贴，中西部等贫困地区的经济建设等【行政管理和国防投资】
区分：①民生保障属于生活补助②资源配置属于生产补贴
③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用（经济）
当经济滞缓，总需求小于总供给时，国家采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，拉动经济增长
当经济过热，总需求大于总供给时，国家采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，给经济“降温”
主要体现在增加或减少财政支出、增税或减税、增发国债或减少国债发行等
O区分财政政策和货币政策【都是宏观调控】
财政政策
主体 国家财政部
内容 财政收入与支出
货币政策
主体 中央银行
内容 有贷款利率、汇率、存款准备金率、信贷规模
增发国债利于扩大投资，增加财政支出，拉动经济增长
2.财政收入与支出
⑴财政收入：国家通过一定的形式和渠道等集起来的资金
A.构成
①税收收入：财政收入最普遍的形式；最重要的来源
②利润收入：国企税后上缴部分利润
③债务收入：国债—欠；外债—还
国债同样属于财政收入的一部分
④其他收入：收费、罚款、没收、公用事业收入的上缴部分
B.影响财政收入的主要因素
①经济发展水平：只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长（基础性）
②分配政策：国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高
（2）财政支出：国家对筹集的财政资金进行分配和使用
A.意义：是政府实现职能的物质条件，反映了政府的政策
B.构成
①经济建设支出：基本建设支出、企业挖潜改造资金、地质勘探费用、支援农村生产支出等【财政支出的主要部分】
②科学、教育、文化、卫生事业支出：此类单位的人员经费支出和设备购置、维护及公务费用支出，从而保障人民基本物质文化生活的公共服务需要
③行政管理和国防支出：政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设等方面的支出，是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证
④社会保障支出
a.社会保险：养老、失业、医疗
b.社会救济：低保
c.社会福利：公共福利；国家职工福利；孤、老、残、幼特殊福利
d.社会优抚：军属、烈属、伤残军人、转业军人等特殊福利
⑤债务支出：偿还各种债务本息的支出
国家债务用于国民经济建设，是财政收入的来源之一，当然偿还债务也是国家财政的义务
财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分
财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分
第二框 征税和纳税
1.税收及其种类
⑴含义（本质）：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式（国家职能实现的物质基础）
⑵基本特征
①强制性（必须征税、必须纳税）
②无偿性（无补偿、无代价）
③固定性（定时定量定对象）
无偿性要求强制性，强制性保障无偿性，无偿性和强制性决定固定性
⑶种类
①流转税 如：增值税
②所得税 分为企业所得税和个人所得税
③资源税 开发和利用特定自然资源
④财产税 如：房产税
⑤行为税 如：印花税、屠宰税
⑷营改增
A.营业税
① 以营业额为征税对象的一种税
② 营业额：全部价款=一共卖了多少钱（销售收入）
③ 利润=收入（营业额）-成本
B.増值税
① 以増值额为征税対象的一种税
② 增值颔：销项收入-进项支出（卖价-进货价）
③ 增值额≠利润（收入-成本）
④ 成本≠进项支出；成本=进项支出+劳动力支出+广告宣传+税……
C.营改増意义
① 避免重复征税
②防止前一个生产环节的偷税漏税行为
D.计算
① 增值税=増值额x增值税率％=销项税额-进项税额=销项收入x増值税率%-进项支出x増值税率%
② 制造业等16%；特殊行业10%；出口 0%
⑸个人所得税
① 以个人所得额为征税对象的一种税
② 个人所得额=月收入
③个税起征点=5000
a.月收入5000以下不需要交税
b.每个人月收入里都有 5000不需要交税
④应税额=(不同月收入分段对应不同税率)在某一收入分段下居民对应的收入
2.依法纳税是公民的基本义务
反对任何违反税法的行为：
偷税：以欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴税款
欠税：不按时缴纳而拖欠税款
骗税：骗取获得税收优惠
抗税：以暴力、威胁等手段拒缴税款
3.【辨析：纳税人与负税人】
⑴纳税人—交税的人（交钱给税务机关的人）（交）
⑵负税人—负担税的人（实际承担税款的人）（钱）
⑶个人交个人所得税—既是纳税人又是负税人
⑷商家交消费税—是纳税人但不是负税人
4.减税与财政收入的关系
⑴税收是财政收入的最重要来源，分配政策是影响财政收入的重要因素。随着我国推行结构性减税的积极财政政策，我国财政收入增长会遇到一定的压力。
⑵经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。随着结构性减税政策的实施，我国经济高质量发展的势头明显，这又为我国财政收入增加奠定了坚实的基础
财政与税收的关系
财政与税收的关系是：财政收入包括税收收入和非税收收入，而其中税收收入又是财政收入的重要组成部分，可以说财政收入的绝大多数都是税收收入，非税收收入只占很少的一块。
税收是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。
税收和财政是什么关系
税收是财政收入的重要组成部门，税收（除去退税的部分）全部是财政收入，财政收入却不仅仅是税收。财政收入除税收外还包括“非税收入”，有些是政府提供服务收取的费用，比如办理签证收取的费用等；还有罚没收入，包括交通违法罚款等；还有某些基金，比如从电价里面征收的水利基金等。这些也都是财政收入。
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税收和财政关系 第八课财政与税收 财政与税收的关系